一、挪威社會信用高的主要原因

　　1、信息透明度大，失信代價高。挪威國家小，國土面積38萬平方公里，人口460萬人。挪威城鄉(xiāng)差別、貧富差距不大，社會穩(wěn)定，犯罪率低。挪威社會信息透明度非常高。在挪威，除非根據(jù)法律規(guī)定的保密信息外，所有信息都是透明公開的。一是提供信息部門多。政府機(jī)構(gòu)、新聞媒體、評級公司、信用公司、企業(yè)注冊局等均有大量的信息可以提供。這些機(jī)構(gòu)建有網(wǎng)頁，刊登服務(wù)內(nèi)容、重要事項、工作年報等，力求向公眾提供詳實的信息。網(wǎng)頁上齊全，備有郵箱、電話、傳真及聯(lián)系人等，可供咨詢查閱，信息咨詢回復(fù)也很認(rèn)真及時。如挪威金融監(jiān)督委員會把提高信息透明度作為工作的靈魂，把為客戶提供正確的信息作為工作重點。提供信息主要渠道有：向財政部工作匯報和年度報告、由議會以年度金融市場問題和預(yù)算白皮書形式正式通知、對公眾的年度報告、重要事項及時通知媒體和公眾、與相關(guān)機(jī)構(gòu)舉辦會議交換信息等。通過透明化運作，接受公眾監(jiān)督，避免了腐敗行為，提高了政府信用。二是新聞媒體透明自由，報道較為客觀。2002年，挪威出版各種日報61種，日平均發(fā)行量220萬份，另有其他報刊約100種。主要報紙有《晚郵報》、《世界之路報》、《日報》、《卑爾根時報》等，其中發(fā)行量最大的《世界之路報》日發(fā)行量達(dá)39.1萬份。另有1867年成立、非官方性質(zhì)的挪威通訊社（NTB）以及1933年建立的挪威國家廣播公司（NRK）。NRK分廣播、電視兩部分，2002年電臺廣播22793小時，電視臺共播放節(jié)目7886小時。三是采用現(xiàn)代化的信息手段，實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)和信息共享。目前挪威四分之三的家庭使用計算機(jī)，十分之四的家庭使用寬帶，58%的人口使用家用電腦。2002年，根據(jù)對53個國家參與信息創(chuàng)新及利用信息技術(shù)能力評估，挪威在年度信息社會指數(shù)中高居第二位，這為挪威實現(xiàn)信息網(wǎng)絡(luò)化、透明化奠定了堅實的基礎(chǔ)。

　　“好事不出門，壞事傳千里”。在挪威這樣小而且透明度又如此之高的國家，一旦出現(xiàn)失信情況，則迅速被人知曉，其后果是嚴(yán)重的：沒有客戶，沒有生意，沒有貸款，沒有發(fā)展，失信成本太高，得不償失。

　　2、注重教育，公民素質(zhì)高。實行全民教育是挪威教育政策的基本方針和目標(biāo)。政府和社會高度重視教育，把發(fā)展教育作為國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。一是挪威在250多年前就引入了普及義務(wù)教育制度，并從1889年開始實行7年強制性義務(wù)教育，到1969年又改為9年，1998年起實行10年強制性普及義務(wù)教育�；�礎(chǔ)教育從6歲開始，孩子從小教育要守信，守信觀念根植于每個人的頭腦中。二是挪威人喜歡讀書與看報，注重后天學(xué)習(xí)和終生學(xué)習(xí)。挪威每年銷售4000萬冊圖書，幾乎每人10本書，另外還有眾多的博物館與圖書館，奧斯陸博物館有50多家。三是宗教的影響。挪威是一個信仰宗教的國家，90%的居民信奉國教基督教新教路德教，另外還有少量的天主教徒。在挪威小學(xué)和初中教學(xué)內(nèi)容中有基督教、宗教常識和道德教育。宗教在一定程度上也灌輸守信觀念。

　　由于挪威公民受到了良好的教育，文化及道德素養(yǎng)達(dá)到很高的程度。高素質(zhì)的人才必然注定其注重法律，較高的文化及道德素養(yǎng)，又為他們認(rèn)識信用實質(zhì)內(nèi)涵及其重要性，牢固樹立信用觀念發(fā)揮了重要的作用。

　　3、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，信用體系完善。挪威市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)過上百年的發(fā)展過程，屬于高度發(fā)達(dá)的開放型市場經(jīng)濟(jì)，信用體系完善。一是各種法律體系完善。挪威在金融監(jiān)管、商品銷售、會計審計、債務(wù)清算等政治、經(jīng)濟(jì)生活的各個方面均有相關(guān)法律，使各種活動有章可循。二是經(jīng)過無數(shù)次市場交換，人們的觀念已經(jīng)變得與市場經(jīng)濟(jì)接軌。如挪威公布商業(yè)企業(yè)名稱有很長的傳統(tǒng)，起源于在維京時代。在那時，重要的信息要予以公布，盡管當(dāng)時技術(shù)與現(xiàn)在有很大差別，但目的是相同的。目前應(yīng)用的體系至少在125年前就基本上確立了。同時，挪威身居歐洲大陸，深受其它歐洲國家的影響，具有遵守合同、誠實守信的特點。三是發(fā)達(dá)的服務(wù)業(yè)為信用體系建設(shè)提供技術(shù)支撐和服務(wù)載體。目前，挪威服務(wù)業(yè)產(chǎn)值已占國內(nèi)生產(chǎn)總值60%左右。挪威社會中介組織健全，其作用幾乎滲透社會生活的各個方面。挪威有信用評估公司、信用評級機(jī)構(gòu)、信用擔(dān)保公司、行業(yè)協(xié)會等。如挪威的行業(yè)協(xié)會具有代表性、國際性及企業(yè)辦會的特點，能較好地發(fā)揮行業(yè)自律作用，較好地維護(hù)了業(yè)內(nèi)信譽。比較大型的協(xié)會有：挪威工商聯(lián)合會（NHO）、挪威商業(yè)和服務(wù)業(yè)企業(yè)聯(lián)合會（HSH）等。各種信用評估公司以及企業(yè)注冊機(jī)構(gòu)也能給用戶提供大量的有價值的資信與參考。大的信用咨詢公司主要有：鄧百氏（D&B）、Creditinform公司等。大的審計師事務(wù)所有：ERNST AND YOUNG以及KMPG等。通過這些機(jī)構(gòu)，可以方便地查詢合作伙伴相關(guān)信用信息，為正確決策做出參考。同時，完善的信用體系也是對不守信用公司的約束，使其不敢失信。如沒有信用記錄的公司其業(yè)務(wù)就受到影響。越來越多的銀行、保險公司以及其它金融機(jī)構(gòu)已形成一個規(guī)則，即不與未進(jìn)行注冊的公司開展業(yè)務(wù)。

　　4、加強監(jiān)管，嚴(yán)懲失信。一是銀行信用是整個社會信用的核心。挪威把儲蓄銀行、商業(yè)銀行、金融公司、投資公司、證券管理公司、養(yǎng)老基金等作為優(yōu)先和重點監(jiān)管的對象，并取得了積極的成果。國際貨幣基金組織2005年初對挪威金融體系進(jìn)行了評估，將挪威列為金融體系運行良好，支付體系符合國際標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管體系積極有效并符合國際標(biāo)準(zhǔn)。二是挪威對審計師與會計師的監(jiān)管非常嚴(yán)格，以保證其提供正確信息。挪威對會計與審計的入門資格要求很嚴(yán)并制定了會計法與審計法。會計和審計在監(jiān)管案件中所占比例均很高。如2004年，挪威金融監(jiān)督委員會處理有關(guān)審計案件達(dá)138宗，并吊銷4名注冊審計師執(zhí)照。三是挪威對違反信用的行為給予嚴(yán)厲懲罰，從以下幾個例子可見一斑。挪威知名會計審計公司KPMG在Finance Credit 公司丑聞中出具了不正當(dāng)?shù)膱蟾�。根�?jù)此報告，銀行向Finance Credit公司貸款。但由于Finance Credit公司倒閉，使銀行蒙受巨大損失。Finance Credit公司創(chuàng)始人之一的Trond Kristoffersen被判九年徒刑。曾向Finance Credit融資的八家銀行最初向KPMG索賠13億挪威克朗，法院判處其賠償6.65億挪威克朗（1億美元），最后KPMG同意賠償3.473億挪威克朗（約5300萬美元）。一名曾在奧斯陸稅務(wù)局工作的會計師因為500多名出租車主瞞報收入，破壞了本該保存的客戶財政紀(jì)錄，被控嚴(yán)重欺詐，判處12年監(jiān)禁。

　　二、挪威主要信用提供機(jī)構(gòu)簡要情況

　　1、企業(yè)注冊機(jī)構(gòu)

　�。�1）挪威企業(yè)注冊局。該局是挪威貿(mào)工部下轄部門，負(fù)責(zé)大量與工商業(yè)有關(guān)的國家法規(guī)以及企業(yè)注冊事宜，擁有幾個不同的國家計算機(jī)注冊中心。其主要目標(biāo)是通過收集處理大量的經(jīng)濟(jì)和商業(yè)數(shù)據(jù)，為工商業(yè)和全社會提供高效服務(wù)，營造更加規(guī)范的商業(yè)與貿(mào)易環(huán)境。登記項目包括：超過28萬家企業(yè)以及130萬家有限責(zé)任公司的會計及審計年度報告、公司債務(wù)與債權(quán)、破產(chǎn)以及強制清算信息等。每一家注冊企業(yè)會得到一個唯一的9位數(shù)的代碼，該代碼作為一種識別工具，被大多數(shù)的與商業(yè)信息有關(guān)的官方注冊機(jī)構(gòu)所使用，如勞工注冊登記、增值稅登記、商業(yè)企業(yè)注冊、商業(yè)信息統(tǒng)計注冊、營業(yè)稅登記注冊等。該注冊代碼允許交換注冊企業(yè)信息，所有政府部門使用一個共同的注冊代碼，保證其在內(nèi)部交換信息，同時使商人以及公司填寫表格更加方便。該局還積極采用新技術(shù)，改進(jìn)管理方法，使用戶能方便地、以其喜歡的形式、在任何時間進(jìn)行訪問，最大限度地保證了公共以及社會安全。該局目前在登記公司經(jīng)營活動方面處于國際領(lǐng)先地位。（網(wǎng)址：www.brreg.no）

　�。�2）EBR（European Business Register）。該機(jī)構(gòu)有1800萬家歐洲公司的資料。通過EBR，用戶可方便獲得全歐公司可靠的和最新的信息。這些信息由各國官方注冊機(jī)構(gòu)提供，挪威是其中成員。

　　2、信用評估公司

　　（1）鄧百氏（D&B）公司。鄧百氏是全球商務(wù)信息的提供者，擁有160年歷史，能給客戶提供高質(zhì)量的信息，這些信息是客戶進(jìn)行決策的重要依據(jù)。其挪威公司可提供包括北歐信用報告在內(nèi)的一攬子解決方案，為中小企業(yè)提供監(jiān)管服務(wù)，其提供的信息是客戶進(jìn)行決策的重要依據(jù)之一。鄧百氏信用評估體系可幫助企業(yè)和個人分析合作客戶商務(wù)信息、市場前景以及供應(yīng)商和競爭者資料等，能給出準(zhǔn)備做生意公司的信用級別及推薦的信用額度。通過信用監(jiān)管服務(wù)，可得到合作者信用風(fēng)險的每日更新資料，更新資料及時發(fā)送到用戶信箱。針對個人用戶的信用控制服務(wù)，可提供ID-number、姓名及地址資料、繳稅情況、財產(chǎn)情況、該人是否居住在挪威、應(yīng)收債款、未付款通知、破產(chǎn)資料、禁止從事行業(yè)、是否指定破產(chǎn)管理人等。其商業(yè)監(jiān)控能提供挪威所有公司最新的財務(wù)信息。通過用戶名及個人號碼進(jìn)入公司網(wǎng)站，全天24小時服務(wù)。（電話：0047-22915200 傳真：0047-22915303 電子郵件：kundeservice.norge[ta]dnbnordic.com 網(wǎng)址：www.dbn.no）

　　（2）Creditinform公司。該公司是挪威主要的商業(yè)信息、市場信息提供者，是 Experian公司子公司。Experian公司是世界大型商務(wù)信息供應(yīng)者，在60個國家擁有13000名雇員，年營業(yè)額超過11億英鎊。Creditinform公司對挪威市場有深入的了解，擁有客戶數(shù)據(jù)庫，能夠給客戶提供固定的報告，還可提供特殊調(diào)查或者分析�？蛻舴�務(wù)中心可以查詢客戶所擁有的產(chǎn)品的各項服務(wù)、客戶財政狀況以及信用評級情況。信用在線是每日更新的數(shù)據(jù)庫，擁有挪威所有公司的綜合數(shù)據(jù)信息，在該網(wǎng)站登錄后，可查詢到以下資料：會計情況、信用評級情況以及建議的最大信用量、支付情況、董事會以及管理人員的個人情況、商業(yè)證明、效率分析、個人資信情況等。Creditinform公司通過提供信用以及商業(yè)信息，為個人以及公司的信用評級提供分析和綜合解決方案，使客戶擁有更少的壞帳，更高的服務(wù)以及更低的管理費。近年來，該公司業(yè)務(wù)穩(wěn)步增長，目前在挪威銀行以及金融領(lǐng)域市場上穩(wěn)居榜首。（電話：0047-81555454 傳真0047-22465390電子郵件：customerservice[ta]creditinform.no 網(wǎng)址：www.creditinform.no）。

　　3、審計師事務(wù)所。2004年底，挪威共有注冊審計師3033名，審計公司518家。其中大的會計師事務(wù)所有：

　　（1）ERNST AND YOUNG，該公司在140個國家擁有10300名員工，挪威分公司在挪威位居服務(wù)行業(yè)前茅，現(xiàn)有1100名員工，有30個辦公室。（電話：0047-22002400 傳真：0047-22002401）

　�。�2）KMPG。該機(jī)構(gòu)在挪威聘請了超過700名專業(yè)人才，在審計、稅務(wù)以及咨詢服務(wù)等方面處于領(lǐng)先地位。（電話：0047-21092109 傳真：0047-22609601）

　　4、信用評級機(jī)構(gòu)。挪威船級社(DNV)。DNV是世界著名的經(jīng)濟(jì)評級機(jī)構(gòu)，是世界幾個主要船級社之一，創(chuàng)立于1864年，總部設(shè)在挪威，目前擁有雇員4400人，在世界100多個國家設(shè)有300余個辦事處。DNV是一個獨立的基金會組織，主要從事船級檢驗及認(rèn)證服務(wù)工作。DNV在認(rèn)證工作方面主要提供下列服務(wù)：品質(zhì)管理體系認(rèn)證、環(huán)境管理體系認(rèn)證、安全管理體系認(rèn)證、CE標(biāo)志產(chǎn)品認(rèn)證、整合性的認(rèn)證服務(wù)、全面品質(zhì)管理等。（電話：0047- 67579900 傳真：0047- 67 579911電子郵件：DNV.Corporate[ta]dnv.com）

　　三、我國可借鑒的經(jīng)驗

　　中國自古是禮儀之邦，誠實守信是中國人的傳統(tǒng)美德。但在建設(shè)市場經(jīng)濟(jì)過程中，也出現(xiàn)了信用缺失的情況。與發(fā)達(dá)國家的信用相比，還有很大差距，政府失信、商業(yè)欺詐等行為屢見不鮮，已經(jīng)影響了社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)。以交易方式為例，2004年，挪威網(wǎng)上交易金額達(dá)17億克朗，比2003年增長了36%，使用銀行卡交易總量增幅高達(dá)32%，通過銀行自動提款機(jī)總量僅增6%。這種方式節(jié)約了成本，促進(jìn)了交易的發(fā)展。相比之下，我國很多企業(yè)寧愿放棄大量訂單和客戶，也不肯采取客戶提出的信用結(jié)算方式，交易方式向現(xiàn)金交易、以貨易貨等更原始的方式退化發(fā)展，這表明信用危機(jī)已阻礙了經(jīng)濟(jì)活力的產(chǎn)生。根據(jù)經(jīng)合組織的報告，中國信用世界排名113名。在公開信用方面，中國有0.4%的成年人有在公共機(jī)構(gòu)的信用信息，而亞太地區(qū)為1.7%，經(jīng)合組織為7.8%。在私人信用方面，中國為0，亞太地區(qū)為12.7%，經(jīng)合組織為58%，說明我國信用體系建設(shè)還很薄弱。為此，黨的十六大報告提出：“整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，健全現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的社會信用體系”。2005年全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序工作會議又進(jìn)一步確定，要用五年的時間，建立起我國社會信用體系的基本框架和運行機(jī)制。挪威信用體系建設(shè)的經(jīng)驗為我國提供了如下借鑒：

　　1、加大宣傳教育。一是重視教育。公民是信用最根本、最廣大的行為主體，公民信用意識的確立和不斷增強，是建立社會信用體系的客觀基礎(chǔ)。要高度重視教育，從小抓起，培養(yǎng)一代有知識、有文化、懂法律的公民，建立信用社會的長治基礎(chǔ)。二是積極運用各種不同方式，宣傳信用知識，教育全體公民確立以誠信守信為核心的價值觀和道德觀，弘揚傳承中華民族誠實守信的美德。

　　2、著力推進(jìn)信用體系建設(shè)。我國社會信用體系建設(shè)是在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不充分的條件下進(jìn)行的，不能走發(fā)達(dá)國家那樣市場漸進(jìn)形成的路子，須以政府強大的推動力來推進(jìn)我國的社會信用體系建設(shè)進(jìn)程。一是政府要加強自身信用建設(shè)。規(guī)范政府行為，打造信用政府，嚴(yán)格履行其對社會的承諾，加大信息公開力度，接受群眾和輿論的監(jiān)督，特別是國內(nèi)許多政府網(wǎng)站上要登錄聯(lián)系電話、傳真、郵箱、地址等，方便咨詢。執(zhí)法部門要公正、廉明，保證執(zhí)法的公正、公平、公開，提高政府公信力，成為社會誠信的表率。二是加強現(xiàn)代信用網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。中國地域廣大，人口眾多。針對這種情況，要充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，整合各方面信用信息資源，構(gòu)建覆蓋全社會的綜合信用信息網(wǎng)絡(luò)。集中力量采集企業(yè)信用信息，完善信貸、納稅、合同履約、產(chǎn)品質(zhì)量的信用記錄，盡快完善個人信用庫。法院、銀行、統(tǒng)計、審計、海關(guān)、稅務(wù)、工商、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所以及各種協(xié)會組織建立聯(lián)系，密切配合，努力實現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)共享，相互核實信息，切實克服在甲地失信后繼續(xù)到乙地詐騙情況的發(fā)生。三是建立健全信用獎懲機(jī)制。對誠信行為進(jìn)行表彰，對失信行為進(jìn)行懲處。對失信者加大經(jīng)濟(jì)處罰和司法處罰，讓其承擔(dān)高昂的失信代價，促其在全社會名譽掃地，無立足之地。四是加快推動信用評級機(jī)構(gòu)的發(fā)展。信用中介機(jī)構(gòu)發(fā)達(dá)是西方國家信用體系建設(shè)的成功經(jīng)驗。目前我國信用評級機(jī)構(gòu)還不完善。為保證社會信用體系能夠高效運行，必須建立包括信用調(diào)查、信用評估、信用擔(dān)保等內(nèi)容的信用服務(wù)體系，大力發(fā)展信用服務(wù)業(yè)，重視信用中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)，促其規(guī)范發(fā)展，獨立公正地提供信用產(chǎn)品。對提供虛假信息的機(jī)構(gòu)、組織和會計師、審計師要嚴(yán)肅處理，要確保信息來源準(zhǔn)確。

　　3、我企業(yè)在與挪威公司開展業(yè)務(wù)時要充分考慮其資信情況。盡管挪威是高信用的國家，但這是相對于其它國家而言，并非百分之百可靠。相關(guān)商界負(fù)責(zé)人坦承挪威95%的公司是可靠的，特別是大公司，但也有極少數(shù)小公司信用狀況并不理想，失信情況各種各樣。挪威報紙最近也報道，近來挪威欺詐行為激增，追求快速致富的心理是主要原因。因此，我國企業(yè)在與挪威公司做生意時，一是認(rèn)真查閱相關(guān)資料，評價其資信情況。二是聘請相關(guān)律師，做到有的放矢。