英屬維爾京群島新的商業(yè)公司之最新規(guī)定

      OECD于2000年發(fā)表了「有害稅務(wù)競爭黑名單」。當(dāng)時(shí)有35個(gè)國家被點(diǎn)名，而英屬維爾京群島為其中之一。因?yàn)榇蟛糠莸木惩夤�司注�?cè)國都上榜，使此名單掀起一番爭議。不少經(jīng)濟(jì)學(xué)者認(rèn)為稅務(wù)競爭為自由經(jīng)濟(jì)體里的正�，F(xiàn)象，而此名單在阻擋稅務(wù)競爭，進(jìn)而破壞自由經(jīng)濟(jì)體的發(fā)展。有專家更批評(píng)此名單為OECD試圖為富國止住稅收流失。

       英屬維爾京群島政府于2001年通過金融管理委員會(huì)規(guī)范，并依此規(guī)范成立金融管理委員會(huì)。新的金融管理委員會(huì)取代了金融部。與之前的金融部不同，金融管理委員會(huì)是獨(dú)立的權(quán)威機(jī)構(gòu)。英屬維爾京群島政府希望該會(huì)的獨(dú)立特質(zhì)能使該國的金融環(huán)境健全的發(fā)展，并且有效的因應(yīng)國際的變化與壓力。新的金融管理委員會(huì)在慎重的審核后，決定廢除擁有20年歷史的國際商業(yè)公司法(International Business Companies Act)，并由新的商業(yè)公司法(Business Companies Act)來取代。所以金融管理委員會(huì)提議廢除國際商業(yè)公司法時(shí)，震驚了該產(chǎn)業(yè)。

      新的商業(yè)公司法加強(qiáng)有效的數(shù)據(jù)交換，國際間(包括OECD與FATF金融行動(dòng)小組)一直認(rèn)為維京群島的國際商業(yè)公司法里的無記名股東的規(guī)范有待強(qiáng)化。舉例說明，如有一家BVI公司是以BVI國際商業(yè)公司法成立，并且使用無記名股票，該公司將會(huì)沒有股東名冊(cè)，也導(dǎo)致該公司的實(shí)際所有人無從查起。透過司法程序，如果此公司被列為重大經(jīng)濟(jì)犯(如從事洗錢或提供資金給恐怖份子)進(jìn)而查封，相關(guān)單位將無法查出實(shí)際所有人。對(duì)此OECD要求加強(qiáng)有效的數(shù)據(jù)交換。在不犯法的使用之下，國際商業(yè)公司的記名股票與無記名股票提供相同的隱密性，因?yàn)榫S京群島是不會(huì)任意提供公司的數(shù)據(jù)，但是有部份使用者仍喜好無記名股票，因此維京群島決定新法要能允許無記名股票。

      為加強(qiáng)有效的數(shù)據(jù)交換，新的商業(yè)公司法強(qiáng)制要求使用無記名股票的公司將股票繳交給維京群島認(rèn)可的保管機(jī)構(gòu)集中保管，并且規(guī)定使用無記名股票的公司得向保管機(jī)構(gòu)申報(bào)該公司的權(quán)益所有人。此規(guī)范將限制無記名股票的流通，變更權(quán)益所有人的流程將受到控管。為了限制使用無記名股票的公司的數(shù)量，新的商業(yè)公司法也將對(duì)使用無記名股票的公司多征收年費(fèi)，希望借由新的價(jià)格機(jī)制激勵(lì)使用者少用無記名股票。